協助你從容掌握錯綜複雜的金融世界
公司簡介
AP Accountant and Consultant Pty Ltd（簡稱「AP Accountancy」）創立於2006年，是一家位於澳洲、備受信任的特許會計師事務所及註冊稅務代理。
我們專注為不同類型的客戶提供全面的財務及顧問服務，包括中小企、大型企業及高淨值人士。我們堅持卓越服務及貼心關懷，讓有抱負的高淨值客戶能安心發揮專業與創業才能，同時由我們妥善處理其會計及稅務規劃事宜。
AP Accountancy 的使命，是為客戶提供助其成長與成功的財務策略與解決方案。我們以個人化服務、嚴謹態度及協助客戶實現財務目標的專業精神為榮。無論您是中小企、大型企業或個人客戶，我們都會是您值得信賴的財務拍檔，助您達至穩健成功與長遠安心。
新聞
資本利得稅（CGT）改革：30%最低稅率與通脹指數調整
2027年7月1日前自資退休人士、投資者及私人財富持有人的策略應對指南 澳洲聯邦政府已通過立法，對澳洲的資本利得稅（CGT）框架進行重大結構性改革。自2027年7月1日起，長期面向個人、信托及合夥企業實施的50% CGT折扣將被廢除，取而代之的是結合綜合消費物價指數（CPI）的成本底數指數化調整，以及針對實際資本收益設立的30%法定最低稅率下限。 政策變更詳情 根據現行法例（ITAA 1997），持有CGT資產超過12個月的個人納稅人，可將名義資本收益扣減50%，剩餘部分計入應課稅收入，並按適用的個人邊際稅率繳稅。 自2027年7月1日起： 取消CGT折扣： 個人、信托及合夥企業不再享有50%的CGT折扣。 成本底數指數化： 持有超過12個月的資產，其初始購入成本底數將根據CPI通脹率進行指數化調整，確保僅就「實際」收益徵稅。 30%最低稅率下限： 實際資本收益將適用30%的法定最低稅率。即使投資者的個人邊際稅率低於30%（例如0%、15%或16%），其實際資本收益亦須按不低於30%的稅率繳稅。 適用範圍與豁免： 退休金基金（Superannuation funds）保留現有的CGT優惠政策。主住所豁免（自住物業）維持不變。投資合規新建住宅項目的投資者可在舊有50%折扣與新型指數化模式之間作出選擇。 對您及您的投資之影響 此項措施對依賴在低收入年份變現資本收益的投資者（例如自資退休人士）影響尤深。在現行規則下，收入極低的退休人士在變現資本收益時，實際有效稅率可能低於10%。然而在新規下，同一筆實際收益將承擔至少30%的稅率，大幅削減稅後資本回報。 相反，對於在長時間高通脹環境下持有的低收益資產，指數化調整可能導致實際收益微乎其微甚至為零，與名義收益相比反而具備潛在的稅務優勢。然而，對於高增長投資組合（股票、商業地產、私募股權），總體稅負將顯著增加。 策略建議 檢視變現時間表： 梳理擁有大額未實現資本收益的資產。在2027年7月1日前實現收益，可保留50%折扣的適用資格。 評估持有結構： 評估將增長型資產繼續保留在個人名下或酌情信託中是否仍然具備稅務效益，或者退休金結構（Super）是否能提供更佳的稅後回報。 妥善保存成本底數記錄： 成本底數指數化要求詳細記錄所有資本支出、改善費用以及購入日期。 免責聲明： 本文僅提供一般資訊，不構成個人財務、法律或稅務建議。CGT的具體規則取決於個人具體情況。在執行任何資產交易前，請諮詢我們特許會計師事務所的專業團隊以獲取針對性建議。
您的自管退休基金（SMSF）借貸：有何轉變
您的自管退休基金（SMSF）借貸：有何轉變 自管退休基金（SMSF）通常不允許借貸。有限追索權借貸安排（LRBA）是少數的例外情況之一。它允許基金借貸以購買單一資產，而貸款人的權利僅限於該資產本身。如果貸款出現違約，貸款人可以收回該資產，但不能動用基金的其餘資產。這種保護正是該安排吸引眾多受託人的原因。 LRBA 的運作方式 在 LRBA 下，借入的資金用於購買一項資產，該資產會由一個獨立的持股信託（holding trust）持有，直至貸款還清為止。基金負責償還貸款，一旦貸款全數結清，基金將擁有該資產的完整所有權。 法律允許基金為單一可收購資產，或一組具有相同市場價值的相同資產進行借貸。常見的例子是一組股票。基金可以使用 LRBA 購買股票，但這些股票必須屬於同一家公司。購買一籃子不同的股票則不符合資格，因為這將屬於多於一項資產。 有何轉變 一項新法律即將限制 SMSF 可借貸購買的資產。新法例生效後，基金將無法再使用 LRBA 來收購住宅物業。 這是一個重大的轉變。住宅物業一直是 LRBA 最受歡迎的用途之一，許多基金都借貸購買房屋或住宅單位（unit）作為長期投資。對於新的安排，這扇大門即將關閉。 您仍可為哪些資產進行借貸 LRBA 並非被廢除。基金仍可使用它來購買商業房地產（business real property），廣義上指完全且專門用於商業的土地和建築物，這可能包括商業物業。只要資產完全相同，基金亦仍可借貸購買一組相同的股票或其他上市證券。管理基金的單位（units）同樣適用，前提是這些單位必須完全相同，即屬於同一基金的同一類別。因此，這次轉變是具有針對性的。它將住宅物業從名單中剔除，但保留了真正的商業物業、股票和管理基金投資。 新法例何時生效 此限制將於 2026 年 8 [...]
2026–27 年度澳洲聯邦預算案
這份 2026–27 年度澳洲聯邦預算案（由財長 Jim Chalmers 於 2026 年 5 月 12 日發表）被定位為「改革預算案」。在應對全球石油危機及高息環境的同時，預算案透過結構性稅制改革，力求在紓緩生活壓力與維持財政可持續性之間取得平衡。 2026–27 財政年度的預計赤字為 283 億澳元，總支出將達到 8,332 億澳元。 🛑 重大稅制改革 本次預算案的核心是旨在實現「代際公平」的結構性改革，主要針對房地產及財富累積： 負扣稅 (Negative Gearing)： 由 2027 年 7 月 1 [...]
資本利得稅（CGT）改革：30%最低稅率與通脹指數調整
2027年7月1日前自資退休人士、投資者及私人財富持有人的策略應對指南 澳洲聯邦政府已通過立法，對澳洲的資本利得稅（CGT）框架進行重大結構性改革。自2027年7月1日起，長期面向個人、信托及合夥企業實施的50% CGT折扣將被廢除，取而代之的是結合綜合消費物價指數（CPI）的成本底數指數化調整，以及針對實際資本收益設立的30%法定最低稅率下限。 政策變更詳情 根據現行法例（ITAA 1997），持有CGT資產超過12個月的個人納稅人，可將名義資本收益扣減50%，剩餘部分計入應課稅收入，並按適用的個人邊際稅率繳稅。 自2027年7月1日起： 取消CGT折扣： 個人、信托及合夥企業不再享有50%的CGT折扣。 成本底數指數化： 持有超過12個月的資產，其初始購入成本底數將根據CPI通脹率進行指數化調整，確保僅就「實際」收益徵稅。 30%最低稅率下限： 實際資本收益將適用30%的法定最低稅率。即使投資者的個人邊際稅率低於30%（例如0%、15%或16%），其實際資本收益亦須按不低於30%的稅率繳稅。 適用範圍與豁免： 退休金基金（Superannuation funds）保留現有的CGT優惠政策。主住所豁免（自住物業）維持不變。投資合規新建住宅項目的投資者可在舊有50%折扣與新型指數化模式之間作出選擇。 對您及您的投資之影響 此項措施對依賴在低收入年份變現資本收益的投資者（例如自資退休人士）影響尤深。在現行規則下，收入極低的退休人士在變現資本收益時，實際有效稅率可能低於10%。然而在新規下，同一筆實際收益將承擔至少30%的稅率，大幅削減稅後資本回報。 相反，對於在長時間高通脹環境下持有的低收益資產，指數化調整可能導致實際收益微乎其微甚至為零，與名義收益相比反而具備潛在的稅務優勢。然而，對於高增長投資組合（股票、商業地產、私募股權），總體稅負將顯著增加。 策略建議 檢視變現時間表： 梳理擁有大額未實現資本收益的資產。在2027年7月1日前實現收益，可保留50%折扣的適用資格。 評估持有結構： 評估將增長型資產繼續保留在個人名下或酌情信託中是否仍然具備稅務效益，或者退休金結構（Super）是否能提供更佳的稅後回報。 妥善保存成本底數記錄： 成本底數指數化要求詳細記錄所有資本支出、改善費用以及購入日期。 免責聲明： 本文僅提供一般資訊，不構成個人財務、法律或稅務建議。CGT的具體規則取決於個人具體情況。在執行任何資產交易前，請諮詢我們特許會計師事務所的專業團隊以獲取針對性建議。
您的自管退休基金（SMSF）借貸：有何轉變
您的自管退休基金（SMSF）借貸：有何轉變 自管退休基金（SMSF）通常不允許借貸。有限追索權借貸安排（LRBA）是少數的例外情況之一。它允許基金借貸以購買單一資產，而貸款人的權利僅限於該資產本身。如果貸款出現違約，貸款人可以收回該資產，但不能動用基金的其餘資產。這種保護正是該安排吸引眾多受託人的原因。 LRBA 的運作方式 在 LRBA 下，借入的資金用於購買一項資產，該資產會由一個獨立的持股信託（holding trust）持有，直至貸款還清為止。基金負責償還貸款，一旦貸款全數結清，基金將擁有該資產的完整所有權。 法律允許基金為單一可收購資產，或一組具有相同市場價值的相同資產進行借貸。常見的例子是一組股票。基金可以使用 LRBA 購買股票，但這些股票必須屬於同一家公司。購買一籃子不同的股票則不符合資格，因為這將屬於多於一項資產。 有何轉變 一項新法律即將限制 SMSF 可借貸購買的資產。新法例生效後，基金將無法再使用 LRBA 來收購住宅物業。 這是一個重大的轉變。住宅物業一直是 LRBA 最受歡迎的用途之一，許多基金都借貸購買房屋或住宅單位（unit）作為長期投資。對於新的安排，這扇大門即將關閉。 您仍可為哪些資產進行借貸 LRBA 並非被廢除。基金仍可使用它來購買商業房地產（business real property），廣義上指完全且專門用於商業的土地和建築物，這可能包括商業物業。只要資產完全相同，基金亦仍可借貸購買一組相同的股票或其他上市證券。管理基金的單位（units）同樣適用，前提是這些單位必須完全相同，即屬於同一基金的同一類別。因此，這次轉變是具有針對性的。它將住宅物業從名單中剔除，但保留了真正的商業物業、股票和管理基金投資。 新法例何時生效 此限制將於 2026 年 8 [...]
2026–27 年度澳洲聯邦預算案
這份 2026–27 年度澳洲聯邦預算案（由財長 Jim Chalmers 於 2026 年 5 月 12 日發表）被定位為「改革預算案」。在應對全球石油危機及高息環境的同時，預算案透過結構性稅制改革，力求在紓緩生活壓力與維持財政可持續性之間取得平衡。 2026–27 財政年度的預計赤字為 283 億澳元，總支出將達到 8,332 億澳元。 🛑 重大稅制改革 本次預算案的核心是旨在實現「代際公平」的結構性改革，主要針對房地產及財富累積： 負扣稅 (Negative Gearing)： 由 2027 年 7 月 1 [...]
